Persiapan Pajak Ekspatriat dan Pemahaman Pengecualian Penghasilan Luar Negeri

Ada banyak kebingungan tentang apa yang dimaksud dengan pendapatan yang diperoleh dari luar negeri sehubungan dengan lokasi tempat tinggal, lokasi di mana pekerjaan atau jasa dilakukan, dan

sumber pembayaran gaji atau biaya. Tempat tinggal asing atau perpanjangan masa tinggal wajib pajak di luar negeri merupakan syarat untuk menghindari pajak berganda.

Selain itu, sumber pendapatan asing adalah untuk layanan yang dilakukan di luar AS Jika seseorang tinggal di luar negeri dan bekerja untuk perusahaan di luar negeri, layanan yang dilakukan untuk perusahaan tersebut (bekerja) saat melakukan perjalanan bisnis di AS dianggap sebagai pendapatan sumber AS, dan tidak termasuk pengecualian atau kredit pajak luar negeri. Selain itu, pendapatan pasif dari sumber AS, seperti bunga, dividen, & keuntungan modal dari sekuritas AS, atau pendapatan sewa properti AS, juga tidak dikecualikan.

Sebaliknya, pendapatan yang diperoleh di luar negeri, dan pendapatan pasif dari surat berharga asing, persewaan, atau kegiatan lain di luar negeri, dapat dikecualikan dari penghasilan kena pajak AS, atau keringanan pajak untuk anda pajak luar negeri yang dibayarkan atasnya, dapat digunakan sebagai kredit terhadap pajak AS yang terutang.

Pada dasarnya, IRS mengakui bahwa penghasilan yang diperoleh di luar negeri dikenakan pajak oleh negara tempat tinggal, dan dapat dikecualikan dari penghasilan kena pajak oleh IRS jika formulir yang tepat diajukan. Sumber gaji pendapatan yang dibayarkan untuk pendapatan yang diperoleh tidak ada hubungannya dengan apakah itu pendapatan yang diperoleh AS atau asing, melainkan di mana pekerjaan atau layanan dilakukan (seperti dalam contoh seorang karyawan yang bekerja untuk anak perusahaan AS di luar negeri, dan menerima membayar cek dari perusahaan induk AS di luar AS).

Jadi, Siapa yang Memenuhi Syarat untuk Pengecualian?

Umumnya ada dua cara bagi ekspatriat untuk memenuhi syarat untuk pengecualian pendapatan yang keringanan pajak strategi diperoleh dari luar negeri:

Cara yang paling mudah adalah dengan mengajukan suatu formulir khusus setiap saat selama tahun pajak untuk penundaan pengajuan tahun itu sampai dengan selesainya satu tahun pajak (biasanya kalender) di negara asing sebagai tempat tinggal pokok wajib pajak. Hal ini biasa terjadi karena seseorang melakukan transfer ke luar negeri di tengah tahun pajak. SPT tahun itu hanya akan jatuh tempo pada bulan Januari setelah selesainya satu tahun penuh berikutnya di luar negeri setelah tahun transfer.